四塊牌照 · 一套合規架構 · 三道防線:licensing + conduct + AML。

IRD 稅務代理

• 法源:Tax Administration Act 1994, Part 7B (ss 124B-124ZH)^[7]。
• 資格:CA ANZ / CPA Australia / ATANZ / ICNZB 會員或 "main business" 報稅 ≥10 客戶 + fit-and-proper^[4]。
• 流程:myIR 遞件 → 證明資格 → 10 客戶 "authority to act" → EOT (IR9XA 2025)^[5]。
• 90% 準時率:兩次 breach 觸發 IRD 會談,EOT 可能撤銷。
• 2025-10-06 起 agent-only IRD number 路徑退役,改用標準申請^[4]。
• Alex 作為 principal agent,各分店客戶 Year 1 可 linked under Alex's agency;Month 12 後鼓勵各分店取得獨立 listing 降低集中風險。

CA ANZ 公眾執業 (Certificate of Public Practice)

• 主合夥人須持 CPP^[3]。
• 執業實體須 NZICA Rule 11 / Appendix IV 核准^[3]。
• CA ≥51% 持股;Non-Member Principal 須 CA ANZ 個案核准。
• 網絡 >5 分店後可能觸發年度 CA ANZ 合規審查。

法務板塊 · LCA 2006

提供 "reserved areas of legal work" (法庭代理、財產轉讓、遺產管理) 必須由 NZ Law Society 持證律師 並持當年 Practising Certificate^[X3]。

• 每個分店:≥1 位 NZLS 持證律師。
• ILF 結構: Incorporated Law Firm,>50% 有投票權股份由持證律師持有。
• ABS (Alternative Business Structures):NZ 尚未開放,2024 諮詢至今未立法^[X4]。

物業板塊 · REAA 2008 + 未來 RPM 立法

• Real Estate Agents Act 2008 — 地產交易仲介須 REA 持牌 (salesperson / branch manager / agent)^[X5]。
• 純租務管理:目前無牌照要求,但 MBIE 自 2022 起諮詢 Residential Property Managers Bill,可能 2026-27 通過^[X6]。
• 商業物業管理:無牌照,但 leasing agency 收佣金需 REAA。
• REAA trust account:若分店做地產交易 → 必須設 REA 監管 trust account,獨立審計,每月對帳。

按揭保險 · FAP Licence (FMCA 2013)

• FAP Licence: 2021 新制,提供 regulated financial advice 者須持,FMA 簽發^[X7]。
• 過渡期結束: 2023-03-17 為最後申請截止;所有現營按揭/保險經紀須持 Full FAP Licence。
• 申請費 NZ$1,449-2,926 + GST（Goods and Services Tax 商品及服務稅）;審 3-6 個月。
• 經典採 HQ 集團 FAP + 分店 Authorised Body 結構,每店配 ≥1 位 Financial Adviser (FA) 為合規責任人。
• 保險佣金 clawback: 首年佣金 20-40% 若保單 2 年內退保倒扣。建議 HQ 設 clawback reserve,扣留 25% 兩年釋放。

利益衝突管理

• Chinese Wall: 分店內物理 + 數據隔離;法務 ILF 與財稅 CRM（客戶關係管理系統） 不共享 client matter records (entity boundary)。
• 客戶首次簽 利益衝突聲明 + waiver,列明經典各板塊之關係與可能衝突情境。
• 衝突偵測:客戶新增時,系統自動 cross-check 4 板塊既有 engagements。

AML/CFT 跨板塊

• AML/CFT Act 2009:會計、律師、FAP 均為 reporting entity。
• HQ 集中 KYC / PEP 篩查 / 可疑交易 (SAR) — 4 板塊共用同一 identity file (客戶簽跨板塊 Privacy 授權後)。
• 每店配 AML Compliance Officer;HQ 配 Group AML Manager。
• 年度風險評估 + 獨立 audit (每 2 年外部);年度 DIA（Department of Internal Affairs 內政部） 報表。

Privacy Act 2020 · 4 板塊數據共享

• 每分店為獨立 "agency";每店需 Privacy Officer^[15]。
• 72 小時 breach notification (Commissioner + 當事人)。
• 跨板塊資料共享 (e.g. 律師客戶之家庭資料) 須 客戶明確同意。
• 經典標配:客戶首次登記即簽 「一站式商務中心跨板塊授權書」,列 4 板塊各自用途 + 保留期 + 撤回權。
• HQ 與分店間 Karbon single-tenant 須簽 Data Processing Agreement。

加盟法規

• NZ 無專門 Franchising Act (不同於 AU 之 Franchising Code of Conduct)。
• 適用:Fair Trading Act 1986 (誤導性銷售) + Franchise Association of NZ Code (自願;22 項披露 + 14 天冷靜期) + Contract and Commercial Law Act 2017 (契約約束力)。
• 4 板塊加盟披露須加入 各板塊牌照連結、責任劃分、利益衝突政策。
• 主合約 + 4 份板塊附約 建議由 franchise-specialist 律所起草 (Dentons Kensington Swan / Franchize Consultants NZ)^[X13]。

專業責任 (PI) 保險

• 每分店 ≥ NZ$2m PI (CA ANZ 標準)。
• HQ excess layer NZ$5-10m PI,具名 HQ + 品牌。
• 共享品牌 = joint-and-several 聲譽風險 → 加盟合約須含 indemnities。
• FMA 投資建議範圍暫不涵蓋 DIMS / 批發投資,避免 PI 負擔升級。