四块牌照 · 一套合规架构 · 三道防线:licensing + conduct + AML。

IRD 税务代理

• 法源:Tax Administration Act 1994, Part 7B (ss 124B-124ZH)^[7]。
• 资格:CA ANZ / CPA Australia / ATANZ / ICNZB 会员或 "main business" 报税 ≥10 客户 + fit-and-proper^[4]。
• 流程:myIR 递件 → 证明资格 → 10 客户 "authority to act" → EOT (IR9XA 2025)^[5]。
• 90% 准时率:两次 breach 触发 IRD 会谈,EOT 可能撤销。
• 2025-10-06 起 agent-only IRD number 路径退役,改用标准申请^[4]。
• Alex 作为 principal agent,各分店客户 Year 1 可 linked under Alex's agency;Month 12 后鼓励各分店取得独立 listing 降低集中风险。

CA ANZ 公众执业 (Certificate of Public Practice)

• 主合伙人须持 CPP^[3]。
• 执业实体须 NZICA Rule 11 / Appendix IV 核准^[3]。
• CA ≥51% 持股;Non-Member Principal 须 CA ANZ 个案核准。
• 网络 >5 分店后可能触发年度 CA ANZ 合规审查。

法务板块 · LCA 2006

提供 "reserved areas of legal work" (法庭代理、财产转让、遗产管理) 必须由 NZ Law Society 持证律师 并持当年 Practising Certificate^[X3]。

• 每个分店:≥1 位 NZLS 持证律师。
• ILF 结构: Incorporated Law Firm,>50% 有投票权股份由持证律师持有。
• ABS (Alternative Business Structures):NZ 尚未开放,2024 咨询至今未立法^[X4]。

物业板块 · REAA 2008 + 未来 RPM 立法

• Real Estate Agents Act 2008 — 地产交易仲介须 REA 持牌 (salesperson / branch manager / agent)^[X5]。
• 纯租务管理:目前无牌照要求,但 MBIE 自 2022 起咨询 Residential Property Managers Bill,可能 2026-27 通过^[X6]。
• 商业物业管理:无牌照,但 leasing agency 收佣金需 REAA。
• REAA trust account:若分店做地产交易 → 必须设 REA 监管 trust account,独立审计,每月对帐。

按揭保险 · FAP Licence (FMCA 2013)

• FAP Licence: 2021 新制,提供 regulated financial advice 者须持,FMA 签发^[X7]。
• 过渡期结束: 2023-03-17 为最后申请截止;所有现营按揭/保险经纪须持 Full FAP Licence。
• 申请费 NZ$1,449-2,926 + GST;审 3-6 个月。
• 经典采 HQ 集团 FAP + 分店 Authorised Body 结构,每店配 ≥1 位 Financial Adviser (FA) 为合规责任人。
• 保险佣金 clawback: 首年佣金 20-40% 若保单 2 年内退保倒扣。建议 HQ 设 clawback reserve,扣留 25% 两年释放。

利益冲突管理

• Chinese Wall: 分店内物理 + 数据隔离;法务 ILF 与财税 CRM 不共享 client matter records (entity boundary)。
• 客户首次签 利益冲突声明 + waiver,列明经典各板块之关系与可能冲突情境。
• 冲突侦测:客户添加时,系统自动 cross-check 4 板块既有 engagements。

AML/CFT 跨板块

• AML/CFT Act 2009:会计、律师、FAP 均为 reporting entity。
• HQ 集中 KYC / PEP 筛查 / 可疑交易 (SAR) — 4 板块共用同一 identity file (客户签跨板块 Privacy 授权后)。
• 每店配 AML Compliance Officer;HQ 配 Group AML Manager。
• 年度风险评估 + 独立 audit (每 2 年外部);年度 DIA 报表。

Privacy Act 2020 · 4 板块数据共享

• 每分店为独立 "agency";每店需 Privacy Officer^[15]。
• 72 小时 breach notification (Commissioner + 当事人)。
• 跨板块资料共享 (e.g. 律师客户之家庭资料) 须 客户明确同意。
• 经典标配:客户首次登记即签 「一站式商务中心跨板块授权书」,列 4 板块各自用途 + 保留期 + 撤回权。
• HQ 与分店间 Karbon single-tenant 须签 Data Processing Agreement。

加盟法规

• NZ 无专门 Franchising Act (不同于 AU 之 Franchising Code of Conduct)。
• 适用:Fair Trading Act 1986 (误导性销售) + Franchise Association of NZ Code (自愿;22 项披露 + 14 天冷静期) + Contract and Commercial Law Act 2017 (契约约束力)。
• 4 板块加盟披露须加入 各板块牌照连结、责任划分、利益冲突政策。
• 主合约 + 4 份板块附约 建议由 franchise-specialist 律所起草 (Dentons Kensington Swan / Franchize Consultants NZ)^[X13]。

专业责任 (PI) 保险

• 每分店 ≥ NZ$2m PI (CA ANZ 标准)。
• HQ excess layer NZ$5-10m PI,具名 HQ + 品牌。
• 共享品牌 = joint-and-several 声誉风险 → 加盟合约须含 indemnities。
• FMA 投资建议范围暂不涵盖 DIMS / 批发投资,避免 PI 负担升级。